L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una circolare per applicare in busta paga le novità previste dalla legge di Bilancio 2026.
Il documento spiega come trattare agevolazioni, detrazioni e imposte sostitutive sulle singole voci del cedolino.
Nel testo sono illustrate le modifiche principali: il taglio dell’Irpef sul secondo scaglione, le aliquote agevolate sugli aumenti da rinnovi contrattuali, l’aliquota sui premi di risultato e le nuove regole per straordinari, turni e buoni pasto, corredate da esempi pratici per il calcolo in cedolino.
La legge di Bilancio 2026 ha ridotto l’aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33% per i redditi compresi tra 28.000 e 50.000 euro lordi.
La relazione tecnica del governo stima che lo sconto complessivo valga circa 2,9 miliardi e riguardi oltre 13 milioni di contribuenti; gli incrementi in busta variano in base al profilo reddituale.
Per un netto mensile di riferimento è indicata una stima: su uno stipendio netto di 2.000 euro su 13 mensilità l’aumento stimato è di circa 15–16 euro al mese.
La circolare richiama inoltre la soglia oltre la quale il beneficio si riduce: a partire da 200.000 euro lordi è prevista una diminuzione di 440 euro delle detrazioni che può azzerare il vantaggio del taglio Irpef, come evidenziato nella relazione tecnica allegata alla manovra.
Aliquote agevolate: aumenti contrattuali, premi e maggiorazioni
Per gli aumenti riconducibili ai rinnovi dei contratti collettivi la manovra introduce per il 2026 un’aliquota sostitutiva del 5%.
La circolare precisa l’ambito di applicazione: si tratta dei lavoratori dipendenti del settore privato il cui reddito 2025 non abbia superato i 33.000 euro lordi.
La relazione tecnica stima una platea di circa 3,8 milioni di interessati e un minor gettito di 643 milioni.
Nel cedolino, l’esempio fornito: con una retribuzione lorda di 32.000 euro, un aumento di 100 euro lordi al mese, applicando la sostitutiva, si tradurrebbe in circa 95 euro netti aggiuntivi invece dei circa 65 euro risultanti dall’Irpef ordinaria.
La manovra fissa al 1% l’aliquota sui premi di risultato per il 2026 e il 2027 e innalza il limite di esenzione da 3.000 a 5.000 euro annui.
L’Agenzia sottolinea che il beneficio è riservato ai dipendenti con redditi da lavoro non superiori a 80.000 euro lordi; la relazione tecnica parla di circa 250.000 lavoratori coinvolti e di un minor gettito stimato in 171 milioni.
Per il cedolino l’impatto è immediato: su un premio lordo di 1.500 euro l’imposta al 1% è pari a 15 euro, lasciando al netto 1.485 euro.
Per le maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e per i turni la manovra prevede per il 2026 una tassazione agevolata al 15% fino a un massimo di 1.500 euro annui; la norma è limitata ai dipendenti privati con reddito 2025 non superiore a 40.000 euro lordi.
La circolare dettaglia le modalità di computo e i limiti di applicazione; la relazione tecnica indica una platea stimata in 2,3 milioni di lavoratori e un minor gettito di 621 milioni.
Buoni pasto e bonus contributivo: limiti e impatto in busta
La circolare ricorda che il tetto esentasse per i buoni pasto elettronici passa da 8 a 10 euro al giorno, mentre per i buoni cartacei resta confermato il limite di 4 euro.
Secondo le simulazioni, se il buono viene utilizzato pienamente il vantaggio può arrivare a circa 440 euro all’anno per ciascun lavoratore.
Sulla proroga del cosiddetto bonus Giorgetti la circolare richiama le condizioni previste dalla manovra: i lavoratori che maturano i requisiti per la pensione anticipata entro il 31 dicembre 2026 possono restare al lavoro e ottenere l’esenzione della quota contributiva a carico del lavoratore versata in busta paga; la quota a carico del datore, pari al 23,81%, continua a essere versata all’Inps.
Il documento contiene inoltre istruzioni per applicare la flat tax sui redditi aggiuntivi da lavoro autonomo per dipendenti e pensionati con partita Iva e ribadisce la proroga al 2026 del tetto di 35.000 euro di reddito per rimanere nel regime forfettario, come previsto dalla manovra.
La circolare mette a disposizione esempi e schede operative per orientare aziende e consulenti nella compilazione del cedolino e offre chiarimenti sulle singole voci indicate dalla legge e dalla relazione tecnica.
In cifre: una platea stimata di 3,8 milioni di lavoratori beneficiari della tassazione agevolata sui rinnovi contrattuali e di 2,3 milioni interessati dalla tassazione agevolata sulle maggiorazioni di turno.